应收票据贴现的计算过程可概括为哪些步骤?应收票据贴现的计算金额计算方法?

2023-05-10 16:30:45来源:财报分析网

应收票据贴现的计算过程可概括为哪些步骤?第一步:计算应收票据到期值第二步:计算贴现利息贴现利息=到...

应收票据贴现的计算过程可概括为哪些步骤?

第一步:计算应收票据到期值

第二步:计算贴现利息

贴现利息=到期值×贴现率÷360×贴现日数

其中:贴现日数=票据期限-已持有票据期限

第三步:计算贴现所得

贴现所得=到期值-贴现利息

第四步:编制会计分录

借:银行存款〖贴现所得〗

财务费用〖贴现所得小于票据账面余额的差额〗贷:应收票据〖票据账面余额〗

财务费用〖贴现所得大于票据帐面余额的差额〗

应收票据贴现的计算金额计算方法?

票据到期价值=票面价值×(1+年利率/12×票据到期月数)

或 =票面价值×(1+年利率/360×票面到期天)

注:无息票据的到期价值=面值

贴现息=票据到期价值×贴现率/360×贴现天数

贴现天数=贴现日至票据到期日实际天数-1

贴现所得金额=票据到期价值-贴现息

持票人在票据背书后,如出票人到期拒付,背书人有代偿的责任。就背书人来说,是一项可能发生的负债。在会计上称为“或有负债”。在编制资产负债表时,对于或有负债,应在补充资料中加以列示。

关键词: 应收票据贴现 贴现利息 票据期限

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